Взыскание процентов с налоговых органов в пользу. Однако спустя год законодатель понял, что принятая им редакция статьи С 1 июня года до 31 июля года, согласно статье, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имел право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. При этом положения данной статьи могли как применяться, так и не применяться — в зависимости от желаний сторон договора. В соответствии с изменениями, вступившими в силу с 1 августа года, в случаях, когда законом или договором предусмотрено начисление процентов на сумму денежного обязательства за период пользования денежными средствами, размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России законные проценты , если иной размер процентов не установлен законом или договором. Ответы на самые распространенные вопросы, касающиеся применения положений статьи

Статья 395. Налоговые льготы

Земельный налог Федеральный закон от Министерство финансов РФ издало письмо от Данные разъяснения доведены до сведения территориальных налоговых органов письмом Федеральной налоговой службы от Должны ли религиозные организации платить земельный налог? Земельный налог является местным налогом. На территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации п.

Согласно п. В силу п. Организации-налогоплательщики определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования. В соответствии с п.

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга , на территории которого введен земельный налог п.

Глава 31 НК РФ предусматривает для религиозных организаций следующие налоговые льготы. Гораздо важнее отличать здания и сооружения от иных построек, не относящихся к объектам недвижимости, а также от иных видов недвижимого имущества, к которым не подлежат применению специальные правила, регламентирующие правоотношения, связанные с оборотом и налогообложением зданий и сооружений объекты незавершенного строительства, жилые и нежилые помещения, встроенно-пристроенные помещения.

В этом смысле под зданием сооружением следует понимать любой искусственно возведенный на земельном участке или под ним под землей самостоятельный объект, который фундаментально связан с земельным участком, используется или может быть использован по целевому назначению и перемещение которого без несоразмерного ущерба его назначению невозможно.

При таком подходе подчеркиваются все характерные черты таких объектов недвижимости, как здания и сооружения. Во-вторых, связь здания сооружения с земельным участком должна быть столь прочной фундаментальной , что перемещение указанного объекта недвижимости без несоразмерного ущерба его назначению оказалось бы невозможным. Данный признак позволяет отграничить здания и сооружения от иных построек и конструкций ларьков, палаток, киосков и т.

В-третьих, зданием сооружением признается лишь такой объект недвижимости, который является самостоятельным отдельно стоящим. По этому признаку здания и сооружения отличаются от таких объектов недвижимости, как жилые и нежилые помещения, встроенно-пристроенные помещения.

В-четвертых, к зданиям сооружениям относятся лишь такие объекты недвижимости строения, постройки , возведение которых закончено, и уже используются или могут быть использованы по прямому назначению.

Здания и сооружения как объекты недвижимости подлежат государственной регистрации. Какие объекты относятся к зданиям строениям, сооружениям религиозного назначения? Ответ на этот вопрос содержится в п. При составлении перечня зданий строений, сооружений религиозного назначения Минфин России руководствовался пунктом 1 ст.

К зданиям строениям, сооружениям , предназначенным для совершения богослужений, относятся храмы, часовни и иные культовые постройки. Здания строения, сооружения , предназначенные для обеспечения паломничества, включают принадлежащие религиозным организациям здания гостиниц, паломнических центров и т. К зданиям строениям, сооружениям , предназначенным для совершения и обеспечения профессионального религиозного образования, относятся зданиях духовных учебных заведений академий, семинарий, училищ , а также общежитий для учащихся, библиотек и т.

Какие объекты относятся к объектам благотворительного назначения? Применяется ли льгота по земельному налогу в случае, если на принадлежащем религиозной организации земельном участке расположены объекты благотворительного назначения, а объектов религиозного назначения не имеется? Вместе с тем, встречаются случаи, когда на принадлежащем религиозной организации земельном участке расположены либо только объекты религиозного назначения, либо исключительно объекты благотворительного назначения. Применяется ли льгота по земельному налогу в случае, если на земельном участке помимо объектов религиозного или благотворительного назначения расположены объекты иного назначения?

Нередко на принадлежащем религиозной организации земельном участке, помимо объектов религиозного или благотворительного назначения, расположены иные постройки, не имеющие такого назначения.

Налоговые инспекции неоднократно в таких случаях предъявляли религиозным организациям требования об уплате земельного налога. Минфин России признает такую практику ошибочной и дает в письме от Должна ли религиозная организация уплачивать земельный налог в случае, если на земельном участке расположен объект религиозного или благотворительного назначения, не принадлежащий данной религиозной организации?

На практике встречаются ситуации, когда на земельном участке, находящемся в постоянном бессрочном пользовании либо в собственности религиозной организации расположен храм или иной объект религиозного благотворительного назначения, принадлежащий другой религиозной организации либо иному юридическому лицу.

Из данной формулировки следует, что применение льготы по земельному налогу не зависит от наличия у религиозной организации права на здания строения, сооружения религиозного благотворительного назначения, расположенные на земельном участке, находящемся в собственности постоянном бессрочном пользовании религиозной организации. Иными словами, предусмотренная п. Должны ли религиозные организации уплачивать земельный налог в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения? В случае если земельный участок сельскохозяйственного назначения принадлежит религиозной организации на праве постоянного бессрочного пользования либо на праве собственности, льгота по земельному налогу, предусмотренная п.

Состав земель сельскохозяйственного назначения определен гл. Согласно ст. Однако пониженная ставка земельного налога применяется только в том случае, если земельный участок сельскохозяйственного назначения используется для ведения сельскохозяйственного производства.

Право прихода осуществлять сельскохозяйственную деятельность предусмотрено п. Как уже было отмечено, необходимым условием применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях, является использование данных земельных участков для сельскохозяйственного производства.

Согласно ОК сельское хозяйство отнесено к классу 01, включающему следующие подклассы: растениеводство, животноводство, растениеводство в сочетании с животноводством смешанное сельское хозяйство. Таким образом, к сельскохозяйственному производству не могут быть отнесены рыболовство, охота, оказание услуг в сфере сельского хозяйства например, ветеринарных. Земли сельскохозяйственного назначения могут использоваться как непосредственно для ведения сельского хозяйства и сельскохозяйственного производства например, посевные площади, пастбища, сенокосы , так и для размещения объектов, носящих вспомогательный характер гаражи для сельскохозяйственной техники, перерабатывающие предприятия, зернотоки и зернохранилища, сеновалы.

Возможно ли предоставление религиозным организациям дополнительных льгот по земельному налогу? Как было отмечено выше, земельный налог является местным налогом. В связи с этим согласно п. Москвы от Какие документы необходимо представить в налоговые органы для постановки на учет по земельному налогу?

Каковы сроки предоставления документов для постановки на учет по земельному налогу? Возможны ли штрафные санкции за нарушение сроков представления документов? Налоговые декларации подлежат представлению по итогам налогового периода в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Используйте эту формулировку.

Налоговые декларации представляются по месту нахождения земельного участка. Пунктами 2 и 3 ст. Отчетными периодами для налогоплательщиков признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Расчеты сумм по авансовым платежам по земельному налогу представляются в налоговый орган по месту нахождения земельного участка ежеквартально. Требования о представлении расчета по авансовым платежам относятся ко всем религиозным организациям, признаваемым плательщиками земельного налога, независимо от наличия у них льгот освобождений от налога.

Организации, обладающие земельными участками на праве безвозмездного срочного пользования и аренды, налогоплательщиками не являются п. Форма расчета по авансовым платежам по земельному налогу и рекомендации по ее заполнению утверждены приказом Минфина России от Важно отметить, что ответственность, предусмотренная ст.

Несвоевременное представление расчетов по авансовым платежам не может повлечь указанную ответственность, поскольку расчеты по авансовым платежам не обладают признаками налоговой декларации, установленными ст.

Какие документы должны представить религиозные организации в налоговые органы для подтверждения права на льготы по земельному налогу?

Документом, подтверждающим право на льготы по земельному налогу, является копия свидетельства о регистрации права религиозной организации на земельный участок, выданного ей государственной регистрационной службой в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и заверенная печатью религиозной организации. Этот документ содержит достаточно информации для принятия решения о льготе по налогу, подтвержденной государственным регистрационным органом: наименование религиозной организации, площадь и кадастровый номер земельного участка, вид права на земельный участок, целевое назначение участка.

Единый налог на вмененный доход В мае г. Курганская областная Дума внесла в ст. В этой связи согласно вышеупомянутому закону единым налогом на вмененный доход облагаются доходы, полученные от реализации предметов религиозного назначения и религиозной литературы, а также от оказания ритуальных и обрядовых услуг в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей.

На территории Курганской области зарегистрировано 20 православных религиозных организаций. Для того, чтобы разобраться в сложившейся ситуации обратимся к нормам федерального законодательства о налогах и сборах. Согласно главе В соответствии ст. Постановлением Госстандарта от Починок в письме от Содержание данного письма Министерство финансов Российской Федерации доведено до сведения Епархиальных Архиереев циркулярным письмом Управляющего делами Московской Патриархии митрополита Калужского и Боровского Климента от 17 февраля г.

Свою позицию по данному вопросу высказал также Комитет ГД по делам общественных объединений и религиозных организаций. В ответ на данный запрос председатель Курганской областной Думы М. Главный бухгалтер Московской Патриархии Н. Дерюжкина, юрисконсульт Московской Патриархии К. Материалы по теме.

Статья НК РФ. Налоговые льготы Новая редакция Ст.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Освобождаются от налогообложения: 1 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2 организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3 утратил силу. Федеральных законов от Федерального закона от В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет. Исчисление налога производится без учета применения налоговой льготы, предусмотренной настоящим подпунктом, за весь период реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне. Исчисленная сумма налога подлежит уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в свободной экономической зоне, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период; п. В случае, если в период применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, осуществлены раздел или объединение земельных участков в отношении образованных в результате раздела или объединения земельных участков, налоговые льготы, указанные в подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, не применяются.

Имущественные поправки в Налоговый кодекс

Земельный налог Федеральный закон от Министерство финансов РФ издало письмо от Данные разъяснения доведены до сведения территориальных налоговых органов письмом Федеральной налоговой службы от Должны ли религиозные организации платить земельный налог? Земельный налог является местным налогом. На территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать в соответствии с НК РФ и законами указанных субъектов Российской Федерации п. Согласно п. В силу п. Организации-налогоплательщики определяют налоговую базу самостоятельно на основании сведений государственного земельного кадастра о каждом земельном участке, принадлежащем им на праве собственности или праве постоянного бессрочного пользования.

Статья 395. Налоговые льготы. Освобождаются от налогообложения:

Налоговые льготы 1. Освобождаются от налогообложения: 1 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2 организации - в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3 утратил силу. В случае, если в период применения налоговых льгот, предусмотренных подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, осуществлены раздел или объединение земельных участков в отношении образованных в результате раздела или объединения земельных участков, налоговые льготы, указанные в подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей статьи, не применяются. Статья Следует отметить, что статьей НК РФ не предусмотрен закрытый перечень налоговых льгот так, например, муниципальные учреждения не освобождаются от уплаты земельного налога , иные льготы могут быть только соответствующими актами представительных органов муниципальных образований. Если право на налоговую льготу возникло или прекратилось в течение налогового или отчетного периода, то налогоплательщик исчисляет сумму налога в отношении льготного участка с учетом коэффициента использования налоговой льготы.

Полезное видео:

Статья 395 НК РФ. Налоговые льготы

С года изменится порядок налогообложения земельных участков С 1 января года вступают в силу законодательные изменения в порядок налогообложения земельных участков. В частности, меняется порядок перерасчета земельного налога для физических лиц. Теперь независимо от оснований перерасчет проводится не будет, если это повлечет увеличение ранее уплаченной суммы налога п. Изменения направлены на защиту законных интересов добросовестных налогоплательщиков и стимулирование физических лиц своевременно уплачивать имущественные налоги. Меняется и порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения земельных участков. Так, в случае оспаривания кадастровой стоимости сведения о её новом значении рыночной стоимости земельного участка , установленном после 1 января года решением комиссии при управлении Росреестра или суда, будут учитываются при определении налоговой базы с периода налогообложения земельного участка по оспоренной кадастровой стоимости п. Также вводятся льготы, освобождающие от уплаты земельного налога организации, признаваемые фондами в соответствии с законодательством об инновационных научно-технологических центрах, в отношении земельных участков, входящих в состав территории таких центров пп. Изменения могут произойти также на региональном и муниципальном уровне, так как органы исполнительной власти субъектов РФ имеют полномочия утверждать результаты государственной кадастровой оценки земель, а органы местного самоуправления могут устанавливать налоговые ставки и льготы.

НК РФ Статья 395. Налоговые льготы

НК РФ Статья Налоговые льготы 1. Освобождаются от налогообложения: 1 организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации — в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2 организации — в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3 утратил силу. Федеральных законов от Федерального закона от В случае расторжения договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне по решению суда сумма налога подлежит исчислению и уплате в бюджет.

Статья 395 налогового кодекса рф 2019

Ответственность за нарушение обязательств Статья Ответственность за неисполнение денежного обязательства В случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором. Федерального закона от Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок. В случае, когда соглашением сторон предусмотрена неустойка за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства, предусмотренные настоящей статьей проценты не подлежат взысканию, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статья 395. Налогового кодекса Российской Федерации

Глава Общие положения[ править ] 1. В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций представительные органы муниципальных образований законодательные представительные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков. Статья

Налоговый кодекс РФ/Глава 31

Статьи бухгалтеру Статья Налоговые льготы. Комментарий к статье Изменился состав налогоплательщиков, которым в соответствии с гл. Перечень налоговых льгот, установленных ст. Статьей НК РФ предусмотрены льготы по земельному налогу, предоставленные отдельным категориям налогоплательщиков на федеральном уровне, в частности, организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Минюста России в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на них функций п. При применении п.

В соответствии с Федеральным законом от 15 июля г. N ФЗ "О содержании под стражей подозреваемых и обвиняемых в совершении преступлений" с изм. Пункт 2 комментируемой статьи освобождает от налогообложения организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования. В соответствии со ст. В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 24 декабря г. N 61 "О классификации автомобильных дорог в Российской Федерации" с изменениями от 27 декабря г. К федеральным дорогам относятся: 1 магистральные дороги: соединяющие столицу Российской Федерации - г.